Возврат реестра на зарплату из банка: как сформировать 6-НДФЛ?

Comments

• Для зарплаты датой получения дохода является последний день месяца, за который она начислена, независимо от даты фактического перечисления на счет сотрудника, поэтому плавающим показателем будет являться дата удержания налога. Как я понимаю, весь НДФЛ был перечислен одновременно с выплатой зарплаты (включая недошедшую до директора) - т.е. удержание произошло при первой попытке выплаты зарплаты, которая по техническим причинам растянулась на некоторое время. Посему во 2-м разделе отражаем операцию так, как если бы не было никаких возвратов. В противном случае вырисовывается ортодоксальная позиция налоговиков о недопустимости уплаты НДФЛ за счет налогового агента - надо было при повторном запуске реестра снова удержать и перечислить НДФЛ, и тогда дата удержания будет уже другая.
• deduslo, спасибо огромное за ответ, но что-то Вы не то пишите, вопрос не в ндфл сейчас, вопрос в дате получения дохода, то что написали Вы, предполагаю  неверно, т.к. реально деньги сотрудник не получил, на каком основании в 6 ндфл ставить дату удержания налога , дату первоначального перечисления,  если зарплата вернулась на расчетный счет потом, ведь это все видно по программе и прекрасно можно отследить при проверке, мне конечно такой вариант был бы очень удобен, но думаю так делать нельзя.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: вопрос в датеполучениядохода,

  Не путаем дату получения дохода и дату выплаты дохода.
  
  Фактическое получение дохода и фактическая выплата дохода, как ни странно, - это разные понятия.
  
  На бытовом уровне дата получения зарплаты и дата выплаты зарплаты - это одно и то же. Никому не придет в голову начисленную зарплату считать полученной. Все мы одинаково интерпретируем фразу "я сегодня получил зарплату"  😉  . Но в НК РФ получение дохода и выплата дохода - это разные понятия. 🤯 Как будто другого термина не нашлось, можно было было бы вместо понятия "получение дохода" использовать термин "признание дохода", и никто бы не путался.  Но, как говорится, законодательство не выбирают.  😀
  
    Дата получения дохода в виде заработной платы определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК:
  
  

  Цитата:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признаетсяпоследний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
• Nataly S, спасибо, Вы прекрасно видите, в чем вопрос на самом деле,  как составлять 6 ндфл я знаю и знаю , что доход в виде заработной платы для целей 6 ндфл это последний день месяца. 
  Какой датой в 6 ндфл показывать удержание налога  за тот месяц в котором была возвращена зарплата на р/сч:
  1) датой повторного перечисления 
  2) датой выплаты зарплаты за следующий месяц ( дату выплаты за следующий месяц будем  считать, что это повторное перечисление)
  3) или же дату перечисления аванса за следующий месяц, считать как частичное погашение задолженности.
  Можно ли на дату обнаружения ошибки (дату повторного перечисления)  составить объяснительную и приказ  по организации на повторную выплату зарплаты и соответственно на основании этих внутренних документов отразить в 6 НДФЛ на дату фактического перечисления понятное дело с повторным перечислением НДФЛ за этот месяц или какие есть ещё варианты правильного решения проблемы.
• Цитата: Вы прекрасно видите, в чем вопрос на самом деле,  как составлять 6 ндфл я знаю и знаю , что доход в виде заработной платы для целей 6 ндфл это последний день месяца.

  Но вы же сами написали:

  Цитата: вопрос в дате получения дохода, то что написали Вы, предполагаю  неверно,

  Получение дохода - это термин, который имеет определенный смысл с точки зрения главы 23 НК РФ, в частности статьи 223.
  Если же Вас интересует дата удержания НДФЛ (в момент выплаты дохода), то так и нужно было написать. Это уже другой термин из главы 23 НК.
  
  Дата выплаты дохода (соответственно и дата удержания НДФЛ) - это дата погашения задолженности по зарплате перед работником, то есть дата списания денежных средств с расчетного счета работодателя.
  Если деньги вернулись, значит задолженность по зарплате не погашена, в этом случае датой выплаты зарплаты считаем дату "окончательного" погашения задолженности перед работником.
  Надеюсь, что объяснила понятно.